公司缴纳社保会计分录是什么？

在日常生活中，社保是我们每个人都非常关心的话题，而对于企业来说，为员工缴纳社保是应尽的责任和义务，在企业会计处理中，如何正确记录社保的缴纳呢？就让我来为大家详细解析一下公司缴纳社保的会计分录。

我们要明确一点，社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，是企业为员工提供的福利保障，根据我国相关法律法规，企业需要按照一定的比例和基数，为员工缴纳社保，以下就是公司缴纳社保的具体会计分录：

1、计提社保费用

当企业计算出应缴纳的社保费用时，需要先进行计提操作，会计分录如下：

借：管理费用——社会保险费（根据不同保险项目，可以分为养老保险、医疗保险等明细科目）

贷：应付职工薪酬——社会保险费

这里需要注意的是，管理费用中的社会保险费是按照企业承担的部分进行计提的，而应付职工薪酬中的社会保险费则是包括了企业承担和员工个人承担的全部社保费用。

2、缴纳社保费用

企业按照规定的时间和金额，向社保部门缴纳社保费用时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——社会保险费

贷：银行存款

通过以上两个步骤，企业就完成了社保费用的计提和缴纳，但在这个过程中，还有一些特殊情况需要处理。

3、个人部分社保费用的处理

在实际操作中，企业通常会将员工个人应承担的社保费用从工资中扣除，这时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分）

4、社保补贴的处理

有些企业会为员工提供社保补贴，以减轻员工的负担，在这种情况下，会计分录如下：

借：管理费用——社会保险补贴

贷：应付职工薪酬——社会保险补贴

当企业实际支付社保补贴时：

借：应付职工薪酬——社会保险补贴

贷：银行存款

5、社保退费的处理

在某些情况下，企业可能会收到社保退费，如员工离职后退还的社保费用，这时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：管理费用——社会保险费

或者：

借：银行存款

贷：应付职工薪酬——社会保险费

通过以上详细解析，相信大家对公司缴纳社保的会计分录有了更清晰的认识，需要注意的是，不同企业的具体情况可能有所不同，会计分录也会有所调整，但在基本原则上，以上分录是通用的，希望这篇文章能对大家有所帮助，如有疑问，欢迎随时交流。